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相關事後稽核的法律規定為:

關稅法, 海關事後稽核實施辦法, 海關事後稽核作業規定, 海關緝私條例,

海關緝私條例第四十五條之一情節輕微認定標準

關稅法第十三條規定　

海關於進出口貨物放行之翌日起六個月內通知實施事後稽核者，得於進出口貨物放行之翌日起二年內，對納稅義務人、貨物輸出人或其關係人實施之。依事後稽核結果，如有應退、應補稅款者，應自貨物放行之翌日起三年內為之。

為調查證據之必要，海關執行前項事後稽核，得要求納稅義務人、貨物輸出人或其關係人提供與進出口貨物有關之紀錄、文件、會計帳冊及電腦相關檔案或資料庫等，或通知其至海關辦公處所備詢，或由海關人員至其場所調查；被調查人不得規避、妨礙或拒絕。

第一項所稱關係人，指與進出口貨物有關之報關業、運輸業、倉儲業、快遞業及其他企業、團體或個人。

海關執行第一項事後稽核工作，得請求相關機關及機構提供與進出口貨物有關之資料及其他文件。

海關實施事後稽核之範圍、程序、所需文件及其他應遵行事項之辦法，由財政部定之。

海關事後稽核實施辦法第二條規定

所稱事後稽核，指海關於進出口貨物放行之翌日起二年內，要求納稅義務人、貨物輸出人或其關係人 (以下簡稱被稽核人) ，提供與進出口貨物有關之紀錄、文件、會計帳冊及電腦相關檔案或資料庫等，或通知其至海關辦公處所備詢，或由海關人員至其場所調查。

前項場所，指被稽核人之住居所、公司所在地、營業場所、生產經營場所或貨物、相關紀錄、文件、會計帳冊、電腦資料等之存放處所。

第一項事後稽核查核內容包括貨名、完稅價格、離岸價格、稅則號別、數量、產地、減免關稅適用條件、保稅、沖退稅及海關配合執行管制措施之相關事項等。

海關事後稽核作業規定 第五條規定.

五、海關得參考下列資料篩選事後稽核案件：

（一）關稅法第十五條規定不得進口、管制進出口及高稅率貨品。

（二）報運貨物進出口有虛報情事、或成立緝案或申請更改進出口艙單、報單相關欄位，如艙單收貨人、稅則號別、完稅價格、查驗方式等涉及影響稅費之徵收、逃避管制、違反限制規定案件。

（三）海關各單位提供之異常廠商或貨品資料。

（四）實施事後稽核發現異常之案件。

（五）密報檢舉案件。

（六）貨物逾期不報關、不繳稅或不提領案件。

（七）滯欠稅費罰鍰未能徵起之廠商及其相關公司。

（八）策略性貿易資料，包括國內外媒體報導之貿易異常資料及業界提供之進出口貨物資料等。

（九）稅捐稽徵機關提供之資料。

（十）其他可供參考之資料。

海關緝私條例

第三十六條

私運貨物進口、出口或經營私運貨物者，處貨價一倍至三倍之罰鍰。

起卸、裝運、收受、藏匿、收買或代銷私運貨物者，處三萬元以下罰鍰；其招僱或引誘他人為之者，亦同。

前二項私運貨物沒入之。

不知為私運貨物而有起卸、裝運、收受、貯藏、購買或代銷之行為，經海關查明屬實者，免罰。

第三十七條

報運貨物進口而有左列情事之一者，得視情節輕重，處以所漏進口稅額二倍至五倍之罰鍰，或沒入或併沒入其貨物：

一、虛報所運貨物之名稱、數量或重量。

二、虛報所運貨物之品質、價值或規格。

三、繳驗偽造、變造或不實之發票或憑證。

四、其他違法行為。

報運貨物出口，有前項各款情事之一者，處一百萬元以下之罰鍰，並得沒入其貨物。

有前二項情事之一而涉及逃避管制者，依前條第一項及第三項論處。

沖退進口原料稅捐之加工外銷貨物，報運出口而有第一項所列各款情事之一者，處以溢額沖退稅額二倍至五倍之罰鍰，並得沒入其貨物。

第三十九條之一

報運之進出口貨物，有非屬真品平行輸入之侵害專利權、商標權或著作權者，處貨價一倍至三倍之罰鍰，並沒入其貨物。但其他法令有特別規定者，從其規定。

第四十一條

報關業者向海關遞送報單，對於貨物之重量、價值、數量、品質或其他事項，為不實記載者，處以所漏或沖退稅額二倍至五倍之罰鍰，並得停止其營業一個月至六個月；其情節重大者，並廢止其報關業務證照。

前項不實記載，如係由貨主捏造所致，而非報關業者所知悉者，僅就貨主依第三十七條規定處罰。

第一項之不實記載等情事，如係報關業者與貨主之共同行為，應分別處罰。

第四十一條之一

報關業者或貨主明知為不實事項，而使運輸業或倉儲業登載於進口、出口貨物之進、出站或進、出倉之有關文件上或使其為證明者，處新臺幣六千元以上六萬元以下罰鍰。

運輸業或倉儲業，明知為不實事項而為登載或證明者，依前項規定處罰。

第四十三條

以不正當方法請求免稅、減稅或退稅者，處所漏或沖退稅額二倍至五倍之罰鍰，並得沒入其貨物。

第四十四條

有違反本條例情事者，除依本條例有關規定處罰外，仍應追徵其所漏或沖退之稅款。但自其情事發生已滿五年者，不得再為追徵或處罰。

第四十五條

追徵或處罰之處分確定後，五年內再犯本條例同一規定之行為者，其罰鍰得加重二分之一，犯三次以上者，得加重一倍。

第四十五條之一

應依第三十六條第一項、第三十七條第一項、第二項、第四項及第四十一條第一項規定處以罰鍰之案件，情節輕微者，得免予處罰。

前項情節輕微之認定標準，由財政部定之。

海關緝私條例第四十五條之一情節輕微認定標準

第五條　　報運貨物進、出口及加工外銷貨物報運出口，而有虛報數（重）量或成分之案件，其虛報數（重）量或成分誤差未逾百分之五者（已訂有國家標準之產品，如其誤差容許率在百分之五以上者，適用該標準），免予處罰。出口貨物溢報原料使用量者，亦同。

第六條　　報運進口木板條及木材薄片，其實到貨物之材積數量，超過原申報材積數量未逾百分之二十者，免予處罰。

第十三條　　同一報單內有多項申報不符（有短報、溢報、短溢報兼有或有匿報）時，計算有無逾越免罰標準之方式如下：

              一、核計報運進、出口貨物及加工外銷貨物報運出口，有無虛報數（重）量或成分逾百分之五者，以單項產品計算。但進口貨物以同一貨名、同一規格、同一廠牌；出口貨物以同一類貨品、同一廠牌；加工外銷貨物以同一類貨品或材質為一計算單位時，得合併計算。

              二、各項不符均未逾越原申報數（重）量百分之五者，不論其漏稅額或溢額沖退稅額總數若干均免罰。

              三、各項不符雖均逾原申報數（重）量，惟其中有逾百分之五者，亦有未逾百分之五者，核計漏稅額或溢額沖退稅額時，未逾百分之五者不必合併核計。若總數超過新臺幣五千元應予論罰，不因某項未超過新臺幣五千元而免罰；若總數未超過新臺幣五千元，亦不因某單項超過百分之五而予以處罰。

              四、各項不符中有短報或溢報超過百分之五，並有短裝或溢裝者，核計漏稅額或溢額沖退稅額時，短裝或溢裝部分准予扣除；其未逾新臺幣五千元者免罰。

              五、涉有虛報數（重）量之項目，並涉及成分、廠牌等不符者，因非單純虛報數（重）量，故不計算其數（重）量是否逾越百分之五，僅計算漏稅額或溢額沖退稅額是否在免罰限額內。

              六、同一報單內分別申報多項產品，其中部分虛報數（重）量，部分虛報貨名，部分虛報型號等之案件，僅對虛報數（重）量部分計算是否逾越百分之五，逾越百分之五者再與虛報貨名、型號等之項目合併核計漏稅額或溢額沖退稅額。

第十四條　　同一報單內貨物，部分違反本條例第三十七條第三項，部分違反本條例第三十七條第一項或第四項，其進口貨物完稅價格或出口貨物離岸價格與所漏進口稅額或溢額沖退稅額，合計未逾新臺幣五千元者，免處罰鍰。